美國(guó)證券交易委員會(huì)（SEC）22日初步裁定，四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)分公司暫停審計(jì)在美上市公司6個(gè)月，因?yàn)樗麄兇饲熬芙^向SEC交出部分在美上市中國(guó)企業(yè)的審計(jì)底稿違反了美國(guó)法律。分析認(rèn)為，一旦判決最終生效，將影響“四大”在華業(yè)務(wù)。
法官稱“四大”故意違反法律
SEC行政法官22日在112頁(yè)的判決書中，對(duì)普華永道、德勤、畢馬威和安永的中國(guó)分公司進(jìn)行了譴責(zé)，并吊銷其審計(jì)在美上市公司的資格6個(gè)月。法官認(rèn)為，“四大”拒不交出審計(jì)底稿的行為“故意違反”法律，“蔑視”監(jiān)管機(jī)構(gòu)，且未能認(rèn)識(shí)到自己行為的不法性。
當(dāng)天，法官還對(duì)另外一家中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所大華提出譴責(zé)，但并未暫停其審計(jì)資格。該所此前是另一大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所BDO的加盟所，但目前已解除加盟關(guān)系。
SEC官方對(duì)上述判決結(jié)果感到欣慰。SEC首席行政訴訟律師Matthew Solomon在一份電子郵件聲明中表示，這些記錄對(duì)于該機(jī)構(gòu)調(diào)查潛在證券違法違規(guī)行為、保護(hù)投資者的能力來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。
2011年以來(lái)，由于一些在美上市的中國(guó)公司陷入“財(cái)務(wù)造假”風(fēng)波，SEC逐步收緊了中國(guó)企業(yè)“反向收購(gòu)”的門檻，并啟動(dòng)了針對(duì)中概股及其雇傭的上市服務(wù)機(jī)構(gòu)的調(diào)查，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在調(diào)查范圍內(nèi)。2012年12月，SEC對(duì)上述五家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的中國(guó)分公司提起訴訟，稱其拒絕為SEC對(duì)中國(guó)公司涉嫌會(huì)計(jì)造假的調(diào)查提供審計(jì)底稿的行為違反相關(guān)證券法。
“四大”將上訴 稱不影響業(yè)務(wù)
對(duì)于上述指控，“四大”迅速做出反應(yīng)。在昨天發(fā)布的一份聯(lián)合聲明中，四家會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示將會(huì)上訴，并稱其“能夠且將繼續(xù)服務(wù)所有客戶，不受打擾”。
聲明表示，在經(jīng)過(guò)SEC全面審查并批準(zhǔn)之前，上述裁定并非最終裁定，也不具備法律效力。“四大”計(jì)劃提出上訴，因此將馬上啟動(dòng)審查。據(jù)悉，在法官給出終裁并宣布執(zhí)行前，其有21天的時(shí)間提交上訴狀給予SEC復(fù)審，如果委員會(huì)堅(jiān)持維持原判，其還可以上訴至位于華盛頓的美國(guó)聯(lián)邦上訴法院。
據(jù)報(bào)道，“四大”此前稱，將審計(jì)底稿交給美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)有違中國(guó)法律，且其員工還可能有牢獄之災(zāi)。
《證券日?qǐng)?bào)》此前援引專家說(shuō)法稱，根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律法規(guī)，未經(jīng)監(jiān)管部門許可，中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得擅自向境外提供會(huì)計(jì)底稿，必須通過(guò)監(jiān)管合作渠道才能提供。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)今年1月則表示，在不違反我國(guó)有關(guān)保密法律法規(guī)和不損害公共利益的前提下，截至目前，其共向包括美國(guó)證交會(huì)和美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)（PCAOB）在內(nèi)的境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供了4家中國(guó)概念股的審計(jì)底稿。 新京報(bào)記者 沈瑋青
■ 回應(yīng)
普華永道稱SEC做法傷害美資本市場(chǎng)
對(duì)于拒向SEC提交工作底稿一事，昨日，普華永道北京主管合伙人吳衛(wèi)軍表示，“四大”中國(guó)分公司必須遵守中國(guó)的法律，沒(méi)有財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)，不能向SEC提供工作底稿。
吳衛(wèi)軍稱，SEC的做法將傷害美國(guó)資本市場(chǎng)、投資者和上市企業(yè)。這是監(jiān)管者對(duì)監(jiān)管者（R2R）、政府對(duì)政府（G2G）要解決的問(wèn)題。中國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨在美國(guó)漫長(zhǎng)的法律抗?fàn)幊绦颍仨氊?fù)擔(dān)巨大的法律費(fèi)用。
被令暫停審計(jì)在美上市公司6個(gè)月，對(duì)“四大”中國(guó)分公司業(yè)務(wù)會(huì)造成什么樣的影響？昨日，普華永道金融機(jī)構(gòu)服務(wù)部合伙人朱宇對(duì)新京報(bào)記者表示，SEC的此番裁定對(duì)四大的業(yè)務(wù)影響微乎其微，因?yàn)楝F(xiàn)在赴美上市的中國(guó)企業(yè)數(shù)量很少。就他所知，普華永道一年之內(nèi)審計(jì)的中概股企業(yè)數(shù)量只有個(gè)位數(shù)，而中概股審計(jì)業(yè)務(wù)在普華永道中國(guó)所的占比甚至不足1%。
“即便SEC的裁定生效，也不會(huì)對(duì)四大的業(yè)務(wù)造成影響”。朱宇稱，SEC大法官裁定暫?！八拇蟆敝袊?guó)所美國(guó)執(zhí)業(yè)資質(zhì)6個(gè)月，而在這6個(gè)月內(nèi)赴美上市的企業(yè)很少。 （金彧）
