我是山東的一家小型生產(chǎn)企業(yè)，舉例說明我的沉重的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。我真后悔死做實(shí)業(yè)了!
前幾天有一單生意，生產(chǎn)加工一種產(chǎn)品，原材料進(jìn)價每噸1萬2左右，總生產(chǎn)數(shù)量2000噸。該產(chǎn)品加工工藝簡單，各種損耗很低，每月可做350噸，算上工廠的水電氣，人員工資等綜合成本每噸200元(考慮到現(xiàn)在生意不好做，設(shè)備折舊等一些損耗就不計算了)，我打算在1萬2的基礎(chǔ)上加價600元出廠。想想除去檢修、停電或其他特殊原因，6個月可以完成生產(chǎn)，如此算來，半年毛利潤120萬還是合算的(大噸位產(chǎn)品，這樣的毛利不算低了)。
結(jié)果，財務(wù)給我算了一筆稅務(wù)和費(fèi)用帳，我的心馬上哇涼哇涼的，要求需方每噸加價50元，對方說現(xiàn)在生意很難做，加50元錢后他也沒有競爭力了，我們反復(fù)討價還價，最終降到每噸加30元生意都沒有談成，我快郁悶死了!
現(xiàn)在曬一曬財務(wù)給我的賬本(為計算方便，數(shù)額四舍五入，保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位)，大家看后自然明白現(xiàn)在為什么沒有人愿意做實(shí)業(yè)了，已經(jīng)做實(shí)業(yè)的為什么連腸子都悔青了：
首先說稅：
國稅：要繳納的國稅有增值稅和所得稅。
一、增值稅：大家都知道增值稅稅率是17%。
1、原材料進(jìn)貨價格及進(jìn)項(xiàng)增值稅稅額的計算，以每噸12000元計算。原料進(jìn)貨價格(不含稅)：12000/1.17=10256.41元;進(jìn)項(xiàng)增值稅稅額：12000/1.17*0.17=1743.59元。
2、產(chǎn)品銷售價格及銷項(xiàng)增值稅稅額，以每噸12600元計算。產(chǎn)品銷售價格(不含稅)：12600/1.17=10769.23元;銷項(xiàng)增值稅稅額：12600/1.17*0.17=1830.77元。
3、銷售后應(yīng)繳增值稅稅額。1830.77-1743.59=87.18元
4、稅負(fù)。國家為了防止偷稅漏稅，設(shè)定了一個行業(yè)增值稅稅負(fù)率。計算方法為：稅負(fù)率=應(yīng)納增值稅額/不含稅銷售收入*100%。當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門給我公司核定的稅負(fù)率為2%。如果我按實(shí)際應(yīng)納稅額87.18元計算，則稅負(fù)率為87.18/10769.23*100%=0.81%，遠(yuǎn)低于2%的設(shè)定稅負(fù)率，那這會出現(xiàn)什么情況呢?稅務(wù)局有個金稅系統(tǒng)，它會預(yù)警，提示該企業(yè)存在稅負(fù)偏低的情況，應(yīng)該注意是不是有偷稅漏稅的嫌疑。于是，企業(yè)的稅管員就要調(diào)查，同時寫報告向上級稅管系統(tǒng)進(jìn)行說明。那結(jié)果會怎樣呢?稅務(wù)部門會堅決認(rèn)定你的稅負(fù)率過低是因?yàn)槟阌形撮_票銷售的情況，所以你必須補(bǔ)繳稅款到核定的稅負(fù)率。應(yīng)該交多少呢?2%*10769.23=215.38元。則你實(shí)際多繳納增值稅：215.38-87.18=128.2元(這樣收稅是不是比拿刀去大街上搶錢還爽)。
二、所得稅：為方便征收，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門核定的所得稅征收計算方式為：銷售收入(不含稅)的1%。即10769.23*1%=107.69元。
綜上所述，國稅要繳納：215.38+107.69=323.07元。如果按實(shí)際情況繳稅應(yīng)為87.18+107.69=194.87元。加稅128.2元。
地稅
一、增值稅附加稅。當(dāng)?shù)卦鲋刀惛郊佣惏ǔ墙ǘ悺⒔逃郊佣?、地方教育附加稅和水利建設(shè)基金。
1、城建稅。按增值稅稅額的7%征收。215.38*7%=15.08元。如果按實(shí)際應(yīng)繳增值稅額計算為：87.18*7%=6.11元。
2、教育附加稅。按增值稅稅額的3%征收。215.38*3%=6.46元。如果按實(shí)際應(yīng)繳增值稅額計算為：87.18*3%=2.62元。
3、地方教育附加稅。按增值稅稅額的2%征收。215.38*2%=4.31元。如果按實(shí)際應(yīng)繳增值稅額計算為：87.18*2%=1.74元。
4、水利建設(shè)基金。都說政府在給小企業(yè)減稅，可我們企業(yè)的稅收不但一分錢未減，到是在大約3個月前增加了1項(xiàng)水利建設(shè)基金，按增值稅稅額的1%征收。215.38*1%=2.15元。如果按實(shí)際應(yīng)繳增值稅額計算為：87.18*1%=0.87元。
上述稅額相加，增值稅附加稅共計28元，而按實(shí)際計算，應(yīng)該繳納11.34元。
二、印花稅。當(dāng)?shù)赜』ǘ惖挠嬎惴绞綖椋喊翠N售收入(不含稅)*130%后的萬分之三收取。10769.23*130%*0.0003=4.20元。
三、土地使用稅。當(dāng)?shù)貫樾〕鞘?，按每月每平方?.3元收取。企業(yè)占地約10畝，即6667平米，則每月應(yīng)繳土地使用稅0.3*6667=2000.1元。折合每噸產(chǎn)品攤?cè)氤杀?元。
各項(xiàng)地稅相加，總額為28+4.20+5=37.2元。而按實(shí)際計算，應(yīng)該繳納11.34+4.20+5=20.54元。加稅16.66元。
總之，國稅地稅相加應(yīng)繳納323.07+37.2=360.27元，而按實(shí)際計算應(yīng)為194.87+20.54=215.41元，實(shí)際加稅144.86元，實(shí)際加稅率為67.25%。。
我上面只說了稅，那費(fèi)有多少呢?
稅務(wù)部門代收工會費(fèi)每年大約3000元，代收殘疾人基金每年大約3000元，其他還有不僅僅稅務(wù)部門收取的，還包括工商、技監(jiān)、電力、環(huán)保、安監(jiān)、公安、銀行、計劃生育、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等部門收取的諸如年檢年審、考核評比、檢查驗(yàn)收、購貨審批、會員注冊與會費(fèi)、軟件使用與升級、匯算清繳等等等等叫不上名字，多如牛毛的費(fèi)用，每年順利的話，拿出8萬是有的，但如果你哪個環(huán)節(jié)出了問題，掏多少錢你自己都不知道要多少了!
如果把上述費(fèi)用攤?cè)氤杀?，每月大約6000元，折合每噸產(chǎn)品增加成本15元。
如果我再把逢年過節(jié)(中秋和春節(jié))孝敬各部門各領(lǐng)導(dǎo)的費(fèi)用算上，就算10萬吧，每月約8000元，每噸成本至少增加20元。那么費(fèi)用造成的成本每噸為15+20=35元。
那么，我的產(chǎn)品600元錢的毛利潤都是由哪些構(gòu)成的呢?稅360.27元，占毛利潤的60.05%;費(fèi)35元，占毛利潤的5%; 生產(chǎn)成本200元，占毛利潤的33.33%。合計非材料成本595.27元。
我的純利潤是多少呢?600-595.27=4.73元，占毛利潤的0.79%。
辛苦半年會掙多少錢呢?4.73*2000=9460元!平均每月賺1577元!如果生產(chǎn)過程中一有特殊情況發(fā)生，那賠錢就是板上釘釘?shù)氖虑榱?
如果正常收稅的話，我還有點(diǎn)活路：360.27-215.41=144.86元，一單生意下來，可賺30萬左右：144.86*2000=289720元。
而這些錢本來就應(yīng)該是我的呀!為什么就成稅了呢?我沒有偷稅漏稅，也沒想過偷稅漏稅，可現(xiàn)在我想明白了，我要請大家教教我，怎樣才能偷稅漏稅呢?只有這樣我才能活下去呀!!!
